ISO,ERP,IFRS,內部稽核制度
採購流程,採購管理,採購管理系統,采购及付款流程管理制度
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稽 核 項 目
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作業週期
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查 核 程 序 及 控 制 重 點
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CP-101
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請購作業
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不定期
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1.表單是否連續編號，按序使用。
2.請購需求是否有依生產計劃或考量安全庫存，並經適當核准。
3.請購內容、需用日期、規格是否填寫明確。
4.請購單是否經權責主管核准。
5.臨時採購者，應查明原因是否為不可抗力。
6.臨時採購者，是否經適當之核准。
7.訂單式生產，是否由生管單位計算需求量及需用日期、名稱等，依實際情況提出請購。
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CP-102
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採購作業
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不定期
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1.供應商記錄是否有隨時更新。
2.是否依詢價、比價、議價之原則辦理。
3.單據是否連續編號，按序使用。
4.採購單據是否權責主管簽核。
5.價格資料收集是否完整。
6.預擬訂購之廠商、數量及價格等是否考慮週詳。
7.是否定期覆核請購單之核准及追蹤採購進度。
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CP-103
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進口作業
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不定期
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1.預付費用入帳、轉銷、收回及調整時所應附之原始憑證是否已全部列轉。
2.預付外購款是否有依申購案號或 L/C 逐案控制。
3.開發信用狀是否避免不利條款。
4.應以公平互利基礎開立信用狀。
5.在途產品之交運、保管是否良好。
6.撥交、移轉控制是否良好，如有遺失或短少責任是否明確。
7.逾時甚久之在途產品，應追查原因。
8.有關合約、單據是否訂有寄存期間，如已逾期尚未處理之原因為何。
9.注意出帳日期與在途日期相隔甚久者，是否久懸帳未解，有否虛列帳目。
10.對於在途產品發生遺失，短損依合約規定處理，約定條款要合理，已支付費用，須不損及公司權益。
11.提貨時物品若有重大損壞或短少，是否立刻請公證機構公證。
12.倉管、財務單位及採購單位彼此間聯繫是否良好。
13.是否有結匯費用不符規定者或金額不符之情形。
14.核對進口數量與實際驗收量是否相符。
15.費用項目均為固定，多出項目應查核原因是否合理。
16.每一項費用是否均有合理憑證。
17.核算各項計費方式是否合理，計息起迄日期是否正確。
18.對於無支付標準之特別報關費用，是否依核決權限核准。
19.實收數量少於裝運數量時，注意有無辦理索賠；實收數量少於公證數量時，有無向運輸公司提出索賠。
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CP-104
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驗收作業
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不定期
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1.表單是否連續編號，按序使用。
2.交驗實物是否與採購單內容相符。
3.廠商送貨單，發票上數量是否與實交量相符。
4.採購單發出後，採購人員是否嚴密追蹤廠商之進度，確實掌握交貨品質與時效。
5.檢驗結果後是否將合格品及不合格品隔離區分。
6.檢驗後是否經相關人員簽核確認。
7.單據是否經核決權限簽核。
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CP-105
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與合約不符作業
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不定期
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1.各項違約是否依規定處理。
2.逾期扣款是否照規定辦理。
3.所交貨品如因檢驗不合格退回更換者，則其交貨日期是否以調換補送到達日期為準。
4.如因非人力所能抗拒之災害而逾期交貨者，是否有事後立即檢具之認可證件。
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CP-106
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付款作業
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不定期
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1.表單是否連續編號，按序使用。
2.採購案是否於辦妥驗收手續後，檢齊憑證申請付款。
3.付款時是否經審核條件相符後簽付並入帳。
4.對採購案交貨延期罰款暨品質不良扣罰之列計是否經過詳細核對，確認合理。
5.如屬分批收貨者，採購人員是否於採購單註明分批到貨日期、數量。
6.領款日期與列帳日期相隔甚久者，應查明其原因。
7.支票存根聯或支票簽收單是否有領款人簽章，以免重複付款或冒領情事發生。
8.查閱是否有已到貨，並經檢驗合格之貨品尚未入帳者。
9.核對年度終了後至查帳日止，應付帳款之償付情形。
10.付款傳票與內、外部憑證金額是否相符。
11.已付款之憑證是否加蓋付訖章。
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CP-107
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差異分析
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不定期
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1.差異中有無係人為因素造成，當追查並懲戒或獎賞。
2.材料品質不良造成公司之損失，在許可範圍外者，有無索賠條款。
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