ISO,ERP,IFRS,公司管理制度
公司管理,公司管理制度,公司管理辦法,公司管理規章,公司管理系統,內部管理,內部管理制度,內部管理辦法,內部管理規章,內部管理系統QP-AM-005 固定資產管理辦法
1 目的：
為有效管理本公司各項固定資產，使資產做最有效的運用。
2 範圍：
本公司及工廠所有資產事務之處理，包括固定資產之定義、取得、異動、保養、修繕、處分、 抵押、盤點、登錄...等均適用之。
3 權責：
3.1 總經理 : 各部門資產類增購或修繕之裁決。
3.2 行政部主管 : 負責各部門資產類增購或修繕之討論及提議。
3.3 行政部財務單位 : 各項資產統籌管理及帳務處理工作，會同資產保管部門作定期盤點工作，並對各項固定資產依其性質、構造、用途及其他因素，擬定耐用年限，以利資產管理。
3.4 使用單位 : 負責各項資產之保管維護工作，協助行政部財務單位作定期盤點工作。
4 流程 : 略
5 內容：
5.1 資產定義
5.1.1 固定資產類 : 耐用年限超過二年且支出金額在新台幣$80,000(含)以上者。
5.1.2 費用資產類 : 耐用年限不超過二年且支出金額在新台幣$50,000元(含)以上且 $80,000元以下者。
5.2 固定資產之取得
5.2.1 各部門於年底編製預算時，提出年度所需增購或修繕之資產明細，預算經董事會通過後，由財務單位給予專案之資本支出編號，據以採購 ; 若因營運計畫改變或需臨時購買，則須備妥效益評估提報簽呈，經權責主管核准，使得購建。
5.2.2 需求單位依『請採購管理辦法』(QP-AM-003)填寫「請購單」(ERP)(QP-AM-003-04) 呈請權責主管核准後，交由採購單位進行詢比議價程序，採購單位決定得標之廠商及價格後，依『分層負責管理辦法』(CMP-101)經權責主管核准「採購單」 (ERP)(QP-AM-003-05)，重大工程及固定資產須簽訂合約，進行購置或指派專業人員發包承辦。
5.2.3 需求單位於供應商交貨時，憑廠商之送貨單、發票辦理驗收，填寫「驗收單」 (ERP)(QP-AM-003-07)及「工程設備驗收單」(QP-A-M003-08)。如為契約方式採購，驗收人員需核對契約內容，憑以驗收。
5.2.4 驗收完成，需求單位備齊以下單據，向財務單位進行請款事宜。
5.2.4.1 已簽收廠商送貨單
5.2.4.2「驗收單」(ERP)(QP-AM-003-07)
5.2.4.3「工程設備驗收單」(QP-AM-003-08)
5.2.4.4 發票
5.2.5 固定資產取得後，財務單位應視資產狀況辦理產物保險。
5.2.6 進入『ERP 電腦系統操作作業規範』(QS-AM-003) ，執行資產作業進行維護。
5.3 固定資產之異動
5.3.1 固定資產之異動包括移轉、出租、轉列閒置及其他等狀況。
5.3.2 資產之使用之移轉，由移出單位填寫「資產異動單」(QP-AM-005-02)經權責主管簽核後，由移出單位將資產轉交移入單位清點確認後，「資產異動單」(QP-AM-005-02) 送交財務單位辦理異動之相關處理。資產保管人員交接時，須將其經手保管之資產移交清楚，如有缺少或手續不清，應予追究責任。
5.3.3 資產經使用單位判定屬閒置資產時
5.3.3.1生財器具移轉至行政部。
5.3.3.2生財器具以外之資產移轉至製造部廠務單位，統一管理。
5.4 固定資產之保養、修繕
5.4.1 使用單位應經常注意資產之保養狀況及定期檢查。
5.4.2 資產使用單位得視各種機器設備之性質定期維護，相關規定詳『設備保養維護管理辦法』(QP-PD-005)，如有需要修理之毀損，應由使用單位填寫「其他收支申請單」(ERP)(QP-AM-003-10)報請修理，並依『分層負責管理辦法』(CMP-101)經權責主管核准 ; 但巨額修繕須經預算編製且經董事會通過得以申請，所簽訂合約經權責主管核准。
5.5 固定資產之處分 :
5.5.1 固定資產之處分包括出售、遺失、報廢及其他等狀況。
5.5.2 各使用單位所保管之資產有處分情形時，填寫「資產異動單」(QP-AM-005-02)， 送往財務單位計算相關損益，經權責主管簽核後，財務單位進行發票之開立等事宜，並更新財產主檔紀錄。
5.5.3 資產若為未折足資產提前報廢，財務單位則應先向國稅局辦理報備程序。
5.5.4 財產因災害、盜竊或其他不可抗力因素而致毀損、遺失者，使用單位應備妥證明文件，送交財務單位由其於十五日內向國稅局辦理報備程序。
5.6 固定資產質押之設定及解除
5.6.1 固定資產如需申請質押或需質押之理由已消滅辦理解質，皆需提報簽呈經 總經理 核准後，財務單位使得以辦理相關手續，並更新財產主檔之紀錄。
5.7 固定資產之盤點
5.7.1 財務單位應會資產保管單位作定期盤點工作，以利資產的管理。
5.7.2 財務單位應先擬定盤點計劃，呈權責主管核准後，召開盤點說明會，進入ERP系統執行「部門資產清冊」(ERP)(QP-AM-005-03)，由各保管單位先行初盤，行政單位執行複盤。
5.7.3 盤點若有差異發生時保管單位需填寫「資產盤點差異報告表」(QP-AM-005-04)，應追查原因及責任並寫明處理方式，呈權責單位核准後，由財務單位負責帳務處理。
5.8 固定資產之登錄
5.8.1 資產購入時，由財務單位依資產種類和編碼原則給予財產編號，並將基本資料建檔後列印標籤貼於資產上。
5.8.2 固定資產的入帳
5.8.2.1 資產取得成本為資產達可供使用狀態前所發生一切必要成本。如設備成本、報關費、運雜費、試機材料費、安裝費、稅捐等均屬之。
5.8.2.2 財務應依據相關廠商發票、送貨單、「驗收單」(ERP)(QP-AM-003-07)或 「工程設備驗收單」(QP-AM-003-08)完成日，作為入帳依據。
5.8.2.3 資產尚未完工驗收前所預付之款項，應按專案別列管，於驗收完工時依合約或議定價格將尾款估列入帳。完工前預付款所產生之利息應依『財務會計準則公報』計算利息資本化金額。
5.8.2.4 租入之固定資產如為資本租賃，則應將租賃之資產予以資本化，並承認其負債 ;資產改良而增加使用效能或價值，應視為原資產成本之增加，並依剩餘耐用年限續提折舊。
5.8.2.5 資本化政策 : 固定資產取得金額在新台幣$80,000(含)以上且耐用年限超過二年者，屬資本支出，應按年提列折舊 ; 固定資產取得金額在新台幣$50,000元(含)以上且$80,000元以下且耐用年限不超過二年者，係屬費用支出，應予以列管。
5.8.2.6 折舊之提列係依法令規定及實際評估決定年限，並以零殘值按平均法提列，耐用年限屆滿仍繼續使用部分，按其資產重估價值估列使用年限續提折舊。
5.8.3 資產編碼原則
6 相關辦法：
6.1 請採購管理辦法(QP-AM-003)
6.2 設備保養維護管理辦法(QP-PD-005)
6.3 分層負責管理辦法(CMP-101)
6.4 ERP電腦系統操作作業規範(QS-AD-003)
6.5 財務會計準則公報
7 使用表單：
7.1 資產異動單(QP-AM-005-02)
7.2 部門資產清冊(ERP)(QP-AM-005-03)
7.3 資產盤點差異報告表(QP-AM-005-04)
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