ISO,ERP,IFRS,內部稽核制度
內部管理,內部管理制度,內部管理辦法,內部管理規章,內部管理系統
編
號
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稽
核
項
目
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作業週期
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查 核 程 序 及 控 制 重 點
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－
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印鑑使用之管理作業稽核
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不定期
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相關稽核程序及注意事項詳融資循環稽核CR-112印鑑管理作業
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－
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票據領用之管理作業稽核
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不定期
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相關稽核程序及注意事項詳融資循環稽核CR-115票據管理作業
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－
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預算之管理作業稽核
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不定期
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相關稽核程序及注意事項詳融資循環稽核CR-107資金預算與管理。
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－
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財產之管理作業稽核(資產取得及處分)
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不定期
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相關稽核程序及注意事項詳CF固定資產循環稽核及CI投資循環稽核。
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CZ-101
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衍生性金融商品交易處理作業稽核
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每月一次
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1.確認每筆交易是否經權責主管核准後執行之。
2.確認衍生性商品合約屆滿前是否經權責主管核准後執行之。
3.從事交易之人員與交割人員是否由不同人員負責。
4.財務部是否經由外部資料來源確認成交資料之合法性及合理性後入帳。
5.交易持有之部位是否依規定評核。
6.交易之相關資料是否建立備查簿詳予登載，並經適當主管複核。
7.如符合需公告條件，是否依規定向證期局公告申報。
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－
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背書保證之管理作業稽核
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每季一次
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相關稽核程序及注意事項詳融資循環稽核CR-113背書保證
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CZ-102
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負債承諾及或有事項管理作業稽核
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不定期
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1.查核財務報表上所顯示之或有事項，在報表編成時，是否為不確定未來會發生或不發生之事項。
2.查核對於金額能確定或能合理估計且很有可能發生之或有損失，是否應計入帳。
3.查核對於或有利得，是否不預計入帳，但應附註揭露。
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CZ-103
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職務授權及代理人制度之執行作業稽核
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不定期
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1.稽核各種業務之運作，是否依公司所頒布之『分層負責管理辦法』、『職務代理管理辦法』之規定辦理。
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－
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資金貸與他人之管理作業稽核
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每季一次
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相關稽核程序及注意事項詳融資循環稽核CR-114資金貸與他人
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CZ-104
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財務及非財務資訊之管理作業稽核
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不定期
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1.查核財務報表是否依循法令及會計制度編製，其是否適當表達。
2.查核因業務上需使用內部財務資訊或非財務資訊時，是否必須得到該編制部門主管同意才能取得。
3.查核故意洩漏企業非財務資訊予客戶或競爭對手，所造成公司損失多大及是否已依公司之相關規定處罰。
4.查核是否依照相關法令等忠實辦理資訊公開作業。
5.查核非財務資訊欲對外發佈，是否皆透過發言人或代理發言人為之。
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CZ-105
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關係人交易之管理作業稽核
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不定期
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1.查核本公司與關係人間因業務往來產生之交易與本公司與非關係人間之正常交易是否有顯不相當或顯欠合理之情事。
2.查核會計人員是否定期與關係人就彼此間之進、銷貨及應收、應付款項餘額相互核對。
3.查核會計人員是否定期與關係人就彼此間之代付款、進貨及其他應收款、應付款項餘額相互核對。
4.查核會計人員是否定期與關係人彼此間之加工費用、收入及預付、預收貨款餘額相互核對。
5.查核本公司與關係人間簽訂之合約是否經權責主管核准。
6.查核本公司與關係人間之重大交易是否經董事會核准，並充分考量各獨立董事之意見，及將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。
7.查核與關係人間之資產交易，是否已依本公司『取得或處分資產處理管理辦法』辦理。
8.查核本公司與關係人之間有資金融通時，是否已依『公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則』及本公司『資金貸與他人管理辦法』辦理。
9.查核本公司與關係人之間有重大交易事項發生，是否已依財務會計準則公報第六號之規定，於財務報告附註中揭露相關資料。
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－
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財務報表編製流程之管理作業稽核
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不定期
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相關稽核程序及注意事項詳融資循環 CR-116會計帳務處理作業
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CZ-106
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對子公司之監督與管理作業稽核
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不定期
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1.查核是否依母公司財務部之要求，於期限內將母公司所需之各項財務報表資料呈相關權責主管簽核後，送交母公司財務部。
2.查核各子公司及其聯屬公司之資金貸與他人作業程序、背書保證作業程序是否依母公司之相關規定辦理。
3.子查核公司重要職位是否由母公司派任適任人員，另子公司人員編制是否經當地最高主管核准。
4.查核是否依母公司之規定編制「年度預算計劃」。
5. 各子公司及其聯屬公司之適用國際會計準則、專業判斷、重要會計政策與估計變動之流程管理是否依母公司之相關規定辦理。
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CZ-107
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董事會議事運作之管理作業稽核
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不定期
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1.查核董事會是否依規定時間召開，由董事長召集並擔任主席；若董事長請假或因故不能行使職權時，得指定董事一人代理之或由董事互推一人代理之，但每屆第一次董事會，由所得選票代表選舉權最多之董事召集並擔任主席。
2.查核董事會之召集，議事單位是否擬定議事內容，並於開會七日前連同召集通知，一併寄送各董事及監察人。
3.查核定期性董事會之議事內容，是否包括『公開發行公司董事會議事辦法』第六條所規定之事項。
4.查核董事會開會是否備置簽到簿供出席董事簽到並累計出席率，董事應親自出席，但公司章程訂定得由其他董事代理者，不在此限，董事如委託其他董事代理出席時，是否每次出具委託書並列舉授權範圍。董事會開會時，如以視訊會議為之，其董事以視訊參與會議者，視為親自出席。
5.查核董事會主席是否依會議內容需要，指定相關人員列席報告及答覆董事提問事項，以協助董事瞭解公司現況，作出適當決議監察人得列席董事會陳述意見，但不得參與表決。
6.查核依『公開發行公司董事會議事辦法』第七條第一項各款規定應提董事會決議通過事項時，是否充分考量獨立董事之意見，並將其同意或反對之意見與理由列入董事會議事錄載明。
7.查核公司若有『公開發行公司董事會議事辦法』第七條第一項各款之情事，應提董事會討論者，是否確實提經董事會討論通過。
8查核董事會於休會期間，董事長所代理行使之董事會職權，是否依據『董事會議事規範』之規定，其所行使之職權是否在得授權之範圍內，並於下次董事會報告之。
9.查核議事單位是否將董事會之議事依『公開發行公司董事會議事辦法』第十七條第一項之規定做成議事錄，並於會後二十日內分送給各董事及監察人。
10.查核董事會開會過程是否已全程錄音或錄影存證，並至少保存五年，其保存得以電子方式為之，若以視訊會議召開董事會者，其會議錄音、錄影資料為議事錄之一部分，是否於公司存續期間永久妥善保存。
11.查核董事會議決事項、決議方法與結果，是否已作成會議紀錄並由主席及記錄人員簽署，並在公司存續期間永久妥善保存。另董事會簽到簿為議事錄之一部分，是否於公司存續期間永久妥善保存。
12.查核議事單位是否已建置並維護董事及其關係人名單，並是否於董事會召集通知或相關文件中，提醒董事會參與討論及表決者注意利益迴避；另董事自身是否秉持高度之自律，對董事會所列議案如涉有董事本身利害關係致損及公司利益之虞時，是否自行迴避，不得加入表決，亦不得代理其他董事行使其表決權；董事間亦應自律，不得相互支援。董事如有違反迴避事項而加入表決之情形者，其表決權是否仍屬無效。
13.查核董事會之決議事項，如果獨立董事有反對或保留意見且有記錄或書面聲明者，是否已於議事錄中載明，並是否於董事會之日起二日內於主管機關指定之資訊申報網站辦理重大訊息之公告申報。
14.查核內部稽核主管是否列席董事會，並提出「內部稽核業務報告」。
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CZ-108
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薪資報酬委員會議事之管理
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不定期
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1.是否依規定時間召開，由獨立董事召集並擔任主席；若主席請假或因故不能行使職權時，是否指定其他獨立董事代理之。
2.薪酬委員會之召集，召集人是否訂定議事內容，並於開會七日前連同召集通知委員會成員。
3.開會是否備置簽到簿供出席董事簽到，委員如委託其他委員代理出席時，是否每次出具委託書並列舉授權範圍。開會時，如以視訊會議為之，其委員以視訊參與會議者，視為親自出席，代理人以受一人委託為限。
4.議事內容，是否包括『薪資報酬委員會組織規章』第七條所規定之事項。
5.委員決議時，是否有全體成員二分之一以上同意，並當場報告將表決結果且做成記錄。
6.議事單位是否將委員會之議事依『薪資報酬委員會組織規章』第十一條第一項之規定做成議事錄，並於會後二十日內分送給各委員會成員，是否呈報董事會及列入公司重要檔案並保存五年，其保存得以電子方式為之，保存期限未屆滿前，發生委員會相關訴訟時，是否保存至訴訟終止。
7.委員會是否依會議內容需要，指定相關人員列席，報告及答覆董事提問事項，以協助委員瞭解公司現況，作出適當決議，專業人員提供諮詢知費用是否由公司負擔。
8.『薪資報酬委員會組織規程』之內容是否公開於公司網站及公開資訊觀測站。
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CZ-109
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防範內線交易之管理作業稽核
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不定期
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1.查核是否建立內部人與持股逾10％之股東資料檔案。
2.查核重大消息公佈前，內部人是否異常股票進出，有無異常情況。
3.查核對公司以外機構或人員因參與本公司併購、重要備忘錄、策略聯盟、其他業務合作計畫或重要契約之簽訂，是否簽署保密協定。
4.查核是否對董事、監察人、經理人及受雇人加強宣導。
5.查核內部重大資訊檔案之保密管理及備份作業。
6.查核重大訊息發布是否依『發言人制度管理辦法』執行。
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CZ-110
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適用國際會計準則之管理
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不定期
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1.首次採用時應成立專案小組並擬定轉換計畫。
2.定期將計畫執行情形進度向董事會報告並於規定期限、方式向主管機關申報。
3.應將「適用國際會計準則之管理」列為年度稽核項目。
4.遇會計專業判斷、會計政策與估計變動及日後IFRS財務報表之編製應參考外部專家意見後施行。
5..應不定期派員參加IFRS相關宣導及教育訓練。
6.導入後有關IFRS公報變動之因應，應詢外部專家意見，並考量對公司運作影響的相關程度，經權責主管核准後方可變更相關會計作業。
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CZ-111
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會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程等
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不定期
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1.評估判斷程序及變動的流程管理是否適當。
2.所包含的範圍與導入時程的控制點是否合理。
3.流程的調整是否適當。
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CZ-112
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內部組織架構之管理作業稽核
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不定期
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1.查核組織層級與組織架構之核定及修正是否經主管核准。
2.查核經理人之任免是否依規定辦理。
3.查核總經理、財會主管及稽核主管之委任與解任是否於規定之期限內發佈重大訊息公告。
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CZ-113
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風險管理政策與程序
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不定期
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1.風險評估內容是否適當。
2.風險因應策略是否已含括所有已辨識之風險。
3.控制作業是否考量已辨識之風險。
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CZ-114
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罰責作業稽核
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不定期
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1.查核經理人及相關人員(含董事及內部稽核人員)，若違反"公開發行公司建立內部控制制度處理準則"或本公司所訂『內部控制制度』之規定者，是否依相關規定，視其情節輕重處罰。
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