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預算編製實務
1. 企業預算編製之條件與基礎
(1) 良好的組織體系、明確的職權劃分。
(2) 決策者的支持、平行單位良好的溝通。
(3) 完善健全的會計制度。
(4) 預算編製人員對公司或部門業務須作深入了解。
(5) 明確的經營方針、策略、與目標，並能下達至基層幹部。
2. 以管理為目的之預算編製項目
(1) 營業收入預算。(量、價)
(2) 採購進貨成本。(量、價)
(3) 用人費用。(薪資政策、直接、間接人員)
(4) 業務費用。(銷售、管理、製造費用)
(5) 設備投資。
(6) 財務投資。
(7) 營業外收支。
(8) 損益預計。
(9) 現金流量預計。
(10)資產負債預計。
3. 預算編制程序與內容
(1) 成立預算編審組織 （預算委員會 ）
(2) 規劃年度預算重點與注意事項
(3) 預算編製方法與審查
(3-1)年度預算即將未來一年之各項業務執行先予假設預計，並作會計帳務預估。
(3-2)應對所有工作逐項管理控制(Job Control)
(3-3)原有業務及費用之預計。
(3-4)新開發(開辦)業務及費用之預計。
(3-5)工作底稿之使用。
(3-6)會計科目之分類。
(3-7)固定資產之預計。
(3-8)其他事項之配合。
(3-9)營業目標之達成性。
(3-10)前後年度之差異比較。
(3-11)歷史資料之調查與溝通。
(3-12)財務人員之專業彙編工作。
(4) 整編預算
(5) 預算之修訂
(5-1) 為財務分析或財務調度之調整不列入預算之修訂。
(5-2) 正式修訂預算應在半年結算後，下年度預算開始編製前，即6～8月間。
預算管理制度設計重點
1. 預算管理之成本
(1) 人員配置。
(2) 無謂的爭執對時間、人力的浪費。
(3) 表單、報告適當的簡化，對成本的影響。
(4) 良好的制度設計與管理效困互為因果。
2. 預算管理與企業政策之配合
(1) 企業管理政策理念過高，將影響預算管理品質。
(2) 實際營運體係若無法達到管理要求，預算管理將成應付了事。
(3) 了解現況、配合現況之改善重點，設計預算管理制度，達到事半功倍效果。
3. 預算管理的人性化
(1) 人非神仙無法預知未來。
(2) 合理的要求才能實事求是。
(3) 法理情之運用。
(4) 重視預算教育。
4. 財務人員與業務執行人員之關係
(1) 是服務生不是帳房。
(2) 耐性與謙和。
(3) 業務人員的協助是預算工作成功的基礎。
(4) 專業的權威不是權力。
5. 成功的預算管理
(1) 可以激勵士氣。
(2) 將公司的資源視為自己的財產，並加以珍惜。
(3) 激發各主管對環境變化之洞查力及決斷力 。
年度預算書編制
一、目的
1. 規劃
．有利公司整體規劃，有效運用本公司各項經濟資源。
．事前對於資金籌措及運用妥善籌劃，提高資金使用效率。
2. 溝通與執行依據
．加強公司內部溝通與連繫，落實全員參與而有助於整體目標的達成。
3. 考核
．各部門經營績效評估之依據。
4. 標準成本建立之基礎
二、範圍
包括:
銷售預算
產銷存計畫
採購預算
人力計劃預算
資本支出預算
費用預算
研發預算
財務預算
三、編製基礎
1.匯率標準 USD：NTD：EUR：RMB = 1：_____：_____ ：_____
2.預算期間 ：自______年1月1日起至______年12月31日止。按“月”編列預算。
3.預算單位：
(1)預算編製單位以 “部”級為編製單位。
(2)各部、廠、處、中心、本部主管辦公室另行編列預算。
4.折舊提列：折舊係依資產類別區分折舊年限，其類別如下，
除模具及電腦軟體無殘值外，其餘預留殘值 1年，以直線法計提：
四、編製原則及相關表單
4.1 年度預算作業時程表
4.2 部門使用表單彙總表
4.3 會計科目說明
4.4 公司近中程計劃表（ITEC2020024）
4.5 銷售預測表（ITEC2020001）
4.6 共同費用分攤表
4.7 用人計劃表（ITEC2020006）
4.8 資本支出計劃表（ITEC2020004）
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4.10 用人費用預算表（ITEC2020007）
4.11 直接人工預計表（ITEC2020008）
4.13 製造費用預計表（ITEC2020009）
4.14 管理費用預計表（ITEC2020009）
4.15 推銷費用預計表（ITEC2020009）
ISO,E
RP
推
4.17 預計生產計畫表（ITEC2020002）
4.18 預計採購計畫表（ITEC2020003）
4.19 專案執行預定表（ITEC2020022）
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