ISO,ERP,IFRS,內部稽核制度
固定資產,固定資產管理辦法,固定资产管理制度
編 號 | 稽 核 項 目 | 作業週期 | 查 核 程 序 及 控 制 重 點 | |
CF-101 | 預算及需求作業 | 不定期 | 1.是否依相關規定及法令辦理。 2.重大資本支出是否編入年度預算，是否經董事會核准。 3.未編入預算是否提出效益評估簽呈，並呈 總經理 核准。 | |
CF-102 | 固定資產請購作業 | 不定期 | 1.單據需連續編號，是否按序使用。 2.請購單是否確實經請購流程中各主管核准。 3.需用日期是否明確。 4.申購項目是否確實需要，無浪費之嫌。 | |
CF-103 | 固定資產採購作業 | 不定期 | 1.單據需連續編號，是否按序使用。 2.「採購單」是否確實經採購流程中各主管核准。 3.採購人員是否建立完整的採購及廠商資料。 4.價格資料之調查與取得是否完整。 | |
CF-104 | 固定資產驗收作業 | 不定期 | 1.單據需連續編號，是否按序使用。 2.如已分批收貨時，驗收人員是否註明分批收貨日期、數量，並蓋章簽名確認。 3.若檢驗不合格時，是否依約定退貨換新或索賠。 4.有訂購合約者是否依規定辦理。 5.工程驗收主辦單位是否會同有關部門會驗，檢驗不合格是否依約執行罰則。 6.工程完工後是否由廠商開具工程竣工報告、發票及工程保固書一併送主辦單位辦理驗收，經核准後送財務整理付款。 7.工程完工決算及會計轉列資產日期是否正確，有無懸帳。 8.如有分期估驗付款，是否適當控制實付額。 9.逾期罰款有無依合約執行罰扣。 10.工程驗收及結付尾款，是否依合約規定辦理，有無故意拖延。 | |
CF-105 | 與合約不符作業 | 不定期 | 1.各項違約是否依規定辦理。 2.所交貨品如因檢驗不合格退回更換者，則其交貨日期是否以掉換補送到達日期為準。 3.如因非人力所能拒之災害而申請逾期者，是否有事後立即檢具之認可證件。 | |
CF-106 | 付款作業 | 不定期 | 1.單據需連續編號，是否按序使用。 2.國內採購案是否於辦妥驗收手續後，檢齊憑證申請付款。 3.採購案交貨延期暨品質不良扣罰之列計，是否經過詳細核對，確認合理。 4.付款傳票與內、外部憑證金額是否相符。 5.付款日期與列帳日期相隔甚久者，是否查明其原因。 6.支票存根聯或支票簽收單是否有領款人簽章，以免重複付款或冒領情事發生。 7.查閱是否有已到貨，並經檢驗合格之貨品尚未入帳者。 8.核對年度終了後至查帳日止，應付帳款之償付情形。 | |
CF-107 | 工程設計作業 | 不定期 | 1.工程用料是否採用一般規格品及符合消防法規為原則。 2.工程承攬須知內容條款是否齊全。 3.工程預算編製過程及其內容是否正確。 4.預計工程效益資料是否正確。 5.預計標準、工料、價單計算是否正確。 6.工程預算是否依規定期限，核決權限辦理。 | |
CF-108 | 發包、訂約作業 | 不定期 | 1.工程招標、比價、發包過程是否依規定辦理。 2.發包工程是否與工程預算相符、變更是否經核准。 3.工程之決包若超出預算，主辦單位是否逕行決標，有無經權責主管核准始決標。 4.採購單位是否每年辦理廠商登記，嚴格審查資格、實績及其信用。1.訂約是否依權責主管核准辦理。 5.工程合約內容是否與開標內容相符，條款是否合理。 6.發包工程是否訂立工程承攬合約書，但零星或小工程是否以切結書代替合約。 | |
CF-109 | 進度管制及監工作業 | 不定期 | 1.監工報表內容與有關資料是否相符。 2.發包工程款之支付是否依合約規定核付。 3.材料之領用是否依工程進度，按需用量填領，如有超領是否簽明原因經核准。有無領出囤積現場被轉用、盜取或遺失等情事。 4.對於所有發包工程是否均列入追蹤考核，對於工程監工報告是否經確實檢驗後填記，對於違約異常是否隨時反應處理。 | |
CF-110 | 固定資產取得作業 | 不定期 | 1.固定資產之取得是否依據『固定資產管理辦法』，其成本是否正確。 2.固定資產折舊，攤提計算有無錯誤，並列入檢查記錄。 3.固定資產新增或擴充，計算折舊是否依據增加後之數額計算。 4.計算折舊是否一律預留殘餘價值。 5.資產權狀保管人是否為非帳務人員。 | |
CF-111 | 投保作業 | 不定期 | 1.投保金額及項目是否合適。 2.保單到期是否已辦妥手續。 3.各種保險權利義務是否明瞭，保險費用是否異常。 4.各種保險是否經權責主管核准。 | |
CF-112 | 固定資產管理作業 | 不定期 | 1.查核租賃與借貸資產之情形，是否與合約規定相符。 2.本期內出租資產之應收租金，是否與合約所訂相符。 3.租金是否按時收納。 4.有關出租資產之歷史記錄是否齊全。 5.是否及時更新財產主檔資料。 6.閒置資產之報廢及出售，是否依『固定資產管理辦法』處理。 7.固定資產如未能達到原計劃預估年限報廢，應予檢討。 8.報廢資產耐用年限之計算是否正確。 9.報廢資產殘值與已提列折舊額是否正確。 10.報廢之資產是否已提出書面申請，並經權責主管核准。 11.報廢程序是否按照公司相關規定辦理，處分資產是否符合相關法令。 12.未達耐用年限報廢者是否提請稅務機關核定。 13.出售時是否經權責主管核准。 14.出售固定資產時，是否更新財產主檔。 15.收款是否核對約定價款，並經核准之。 16.盜竊或災害而報損之資產，應查核有無失職疏忽之責，以及如何防範。 17.盜竊或災害而報損之資產是否報請警察機關及稅務機關核定。 | |
CF-113 | 固定資產維護作業 | 不定期 | 1.固定資產是否定期保養並記錄。 | |
CF-114 | 固定資產盤點作業 | 不定期 | 1.固定資產每年是否由保管人負責盤點並由行政部複盤。 2.固定資產盤點前，財務單位是否擬訂盤點計劃。 | |
CF-115 | 公告申報作業作業 | 不定期 | 1.取得或處分固定資產已達重大資產之認定標準，是否依規定辦理公告及申報事宜。 | |