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AMS-002內部稽核制度_7.CF固定資產

ISO,ERP,IFRS,內部稽核制度
固定資產,固定資產管理辦法,固定资产管理制度



 
     
作業週期
               
CF-101
預算及需求作業
不定期
1.是否依相關規定及法令辦理。
2.重大資本支出是否編入年度預算,是否經董事會核准。
3.未編入預算是否提出效益評估簽呈,並呈 總經理 核准。
CF-102
固定資產請購作業
不定期
1.單據需連續編號,是否按序使用。
2.請購單是否確實經請購流程中各主管核准。
3.需用日期是否明確。
4.申購項目是否確實需要,無浪費之嫌。
CF-103
固定資產採購作業
不定期
1.單據需連續編號,是否按序使用。
2.採購單是否確實經採購流程中各主管核准。
3.採購人員是否建立完整的採購及廠商資料。
4.價格資料之調查與取得是否完整。
CF-104
固定資產驗收作業
不定期

1.單據需連續編號,是否按序使用。
2.如已分批收貨時,驗收人員是否註明分批收貨日期、數量,並蓋章簽名確認。
3.若檢驗不合格時,是否依約定退貨換新或索賠。
4.有訂購合約者是否依規定辦理。
5.工程驗收主辦單位是否會同有關部門會驗,檢驗不合格是否依約執行罰則。
6.工程完工後是否由廠商開具工程竣工報告、發票及工程保固書一併送主辦單位辦理驗收,經核准後送財務整理付款。
7.工程完工決算及會計轉列資產日期是否正確,有無懸帳。
8.如有分期估驗付款,是否適當控制實付額。
9.逾期罰款有無依合約執行罰扣。
10.工程驗收及結付尾款,是否依合約規定辦理,有無故意拖延。
CF-105
與合約不符作業
不定期
1.各項違約是否依規定辦理。
2.所交貨品如因檢驗不合格退回更換者,則其交貨日期是否以掉換補送到達日期為準。
3.如因非人力所能拒之災害而申請逾期者,是否有事後立即檢具之認可證件。
CF-106
付款作業
不定期
1.單據需連續編號,是否按序使用。
2.內採購案是否於辦妥驗收手續後,檢齊憑證申請付款。
3.採購案交貨延期暨品質不良扣罰之列計,是否經過詳細核對,確認合理。
4.付款傳票與內、外部憑證金額是否相符。
5.付款日期與列帳日期相隔甚久者,是否查明其原因。
6.支票存根聯或支票簽收單是否有領款人簽章,以免重複付款或冒領情事發生。
7.查閱是否有已到貨,並經檢驗合格之貨品尚未入帳者。
8.核對年度終了後至查帳日止,應付帳款之償付情形。
CF-107
工程設計作業
不定期
1.工程用料是否採用一般規格品及符合消防法規為原則。
2.工程承攬須知內容條款是否齊全。
3.工程預算編製過程及其內容是否正確。
4.預計工程效益資料是否正確。
5.預計標準、工料、價單計算是否正確。
6.工程預算是否依規定期限,核決權限辦理。
CF-108
發包、訂約作業
不定期
1.工程招標、比價、發包過程是否依規定辦理。
2.發包工程是否與工程預算相符、變更是否經核准。
3.工程之決包若超出預算,主辦單位是否逕行決標,有無經權責主管核准始決標。
4.採購單位是否每年辦理廠商登記,嚴格審查資格、實績及其信用。1.訂約是否依權責主管核准辦理。
5.工程合約內容是否與開標內容相符,條款是否合理。
6.發包工程是否訂立工程承攬合約書,但零星或小工程是否以切結書代替合約。
CF-109
進度管制及監工作業
不定期
1.監工報表內容與有關資料是否相符。
2.發包工程款之支付是否依合約規定核付。
3.材料之領用是否依工程進度,按需用量填領,如有超領是否簽明原因經核准。有無領出囤積現場被轉用、盜取或遺失等情事。
4.對於所有發包工程是否均列入追蹤考核,對於工程監工報告是否經確實檢驗後填記,對於違約異常是否隨時反應處理。
CF-110
固定資產取得作業
不定期
1.固定資產之取得是否依據『固定資產管理辦法』,其成本是否正確。
2.固定資產折舊,攤提計算有無錯誤,並列入檢查記錄。
3.固定資產新增或擴充,計算折舊是否依據增加後之數額計算。
4.計算折舊是否一律預留殘餘價值。
5.資產權狀保管人是否為非帳務人員。
CF-111
投保作業
不定期
1.投保金額及項目是否合適。
2.保單到期是否已辦妥手續。
3.各種保險權利義務是否明瞭,保險費用是否異常。
4.各種保險是否經權責主管核准。
CF-112
固定資產管理作業
不定期
1.查核租賃與借貸資產之情形,是否與合約規定相符。
2.本期內出租資產之應收租金,是否與合約所訂相符。
3.租金是否按時收納。
4.有關出租資產之歷史記錄是否齊全。
5.是否及時更新財產主檔資料。
6.閒置資產之報廢及出售,是否依『固定資產管理辦法』處理。
7.固定資產如未能達到原計劃預估年限報廢,應予檢討。
8.報廢資產耐用年限之計算是否正確。
9.報廢資產殘值與已提列折舊額是否正確。
10.報廢之資產是否已提出書面申請,並經權責主管核准。
11.報廢程序是否按照公司相關規定辦理,處分資產是否符合相關法令。
12.未達耐用年限報廢者是否提請稅務機關核定。
13.出售時是否經權責主管核准。
14.出售固定資產時,是否更新財產主檔。
15.收款是否核對約定價款,並經核准之。
16.盜竊或災害而報損之資產,應查核有無失職疏忽之責,以及如何防範。
17.盜竊或災害而報損之資產是否報請警察機關及稅務機關核定。
CF-113
固定資產維護作業
不定期
1.固定資產是否定期保養並記錄。
CF-114
固定資產盤點作業
不定期
1.固定資產每年是否由保管人負責盤點並由行政部複盤。
2.固定資產盤點前,財務單位是否擬訂盤點計劃。
CF-115
公告申報作業作業
不定期
1.取得或處分固定資產已達重大資產之認定標準,是否依規定辦理公告及申報事宜。




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