行業別會計制度_08.印刷業_A.產業分析

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總體經濟分析


 (一)國內經濟情勢
  去(90)年因受到國際景氣急速下滑及美國911事件影響,我國對外貿易受創嚴重,加以國內失業人數續增及年中股市表現不佳,致國內外需求皆呈低迷。惟第4季因工業生產及外銷訂單減幅縮小、股市回溫,並且透過財富效果帶動民間消費等因素影響,經濟成長率略微回升。
根據許多經濟指標顯示,美國及歐洲景氣已有觸底跡象;而日本在小泉政府加速推動經改下,經濟惡化情勢應可獲得控制。在此國際環境下,國內景氣復甦跡象愈來愈明顯,整體經濟表現可望逐季好轉。
根據行政院主計處的統計資料我國90年度經濟發展狀況及91年度預測說明如下:

1.90年度經濟情勢與國民所得概要:
(1)90年全年度經濟負成長1.91%。
 (2)90年全年度消費者物價指數下跌0.01%。
 (3)90年度GNP 9兆7.397億元,折合美金2.883億元,每人GNP 12,941美元。
 (4)預測91年度經濟成長率為2.29%,消費者物價指數上升0.39%,GNP為10兆60億元,折合2.857億美元,每人GNP為12.756美元。

2.國民生產
  由於美國景氣觸底跡象日漸明顯,透過貿易效果影響,我國今年經濟可望重回成長軌道,自第二季起逐漸復甦,並於第三季起出現較明顯的好轉。今年各季的經濟成長率將分別為0.52%、1.08%、3.72%及3.80%,全年經濟成長率可達到2.29%。

3.工業生產
  工業生產變動主要係反應製造業生產之變動,而製造業中尤以資訊電子生產之變化最為關鍵。觀察資訊電子生產之表現,自90年10月份以來,衰退情形已趨緩和,91年1月更因去年1月比較基期較低,工業生產較去年同期增加11.98%。加以全球科技產業景氣復甦影響,國內晶圓代工及主機板、監視器等電子資訊大廠訂單已明顯回流,致資訊電子業呈現淡季不淡的表現。

4.商業
  90年全年商業營業額為8兆722億元,較上年度衰退6.62%,其中餐飲業衰退12.42%,國際貿易業衰退11.34%,批發業衰退3.32%,零售業衰退3.01%。

5.貿易
  90年度進出口總值為2,301億美元,年增率為-20.2%,其中出口總值1229億美元,年增率-17.1%,進口總值1072億美元,年增率-23.4%。
  91年度第一季國內經濟已有回溫跡象,預期全年度經濟發展將擺脫去年之陰霾,逐季增溫成長,國內各經濟研究機構對於91年度我國進出口值之預測如下表: 



6.民間消費
  90年度由於國內股市、房市低迷,財富縮水,加上失業率升高,影響家庭所得收入,致消費傾向益趨保守緊縮,全年民間消費成長率由89年4.9%降為1.4%。
  展望91年度,雖由財富縮水遞延效應持續,以及結構性失業問題短期內尚難明顯改善,民間消費傾向不易大幅改善,但因國內市場開放,經濟逐漸回升,以及低利率與低物價激勵,民間消費意願可望提升,預測今年民間消費成長率為2.9%。 

7.投資
  90年因國內外需求驟減,導致設備利用率大幅滑落,加上景氣能見度不佳,企業紛紛放緩或縮減投資支出,致全年民間投資負成長26.7%。
  展望91年度,高鐵、民營電廠等重大工程持續進行、3G執照順利釋出與部分電子高科技廠商等備大型擴建計畫等,將有助於提振去年以來的投資氣氛,但整體民間投資之全面回升,仍有賴於計畫執行進度、產業復甦態勢、國內投資環境改善程度、產業轉型與外移速度而定,預測全年民間投資可成長2.3%。 

8.物價
  90年度因全球景氣降溫,國際農工原料、石油及製成品價格下跌,加上國內市場競爭激烈,產品價格跌多漲少,全年消費者物價指數(CPI)下跌0.01%,躉售物價指數(WPI)下跌1.3%o。
  預期91年度,國際原油及農工原料價格仍處於低檔,以及加入WTO後,持續調降關稅與開放國內市場,加上新台幣匯率呈現升值走勢,均有助於維持物價穩定,預測91年CPI上漲0.4%,WPI下跌1.0%。

(二)未來經濟展望
  自美國發生911事件之後,國際主要經濟預測機構紛紛向下修正全球2002年經濟成長率之預測值,但隨著美、日主要工業國家刺激景氣之貨幣政策漸收成效,經濟景氣循環於2001年觸底之後,將漸次回升,預期全球景氣將於2002年第一季止跌回穩,並於第三季起強力復甦。
  在國內方面,由於2001年第四季經濟成長已出現復甦跡象,且隨著國際經濟展望轉趨樂觀,台灣經濟研究院已修正2002年經濟成長率為2.38%,預期上半年小幅成長,下半年則有較大幅度成長,各季經濟成長率分別為0.54%、1.90%、3.61%及3.45%。
  根據行政院主計處於91年5月發佈之統計資料,91年第一季實際經濟成長率為0.89%,遠較預期為佳,預測91年成長率可望上修至2.55%,甚至達到3%。
  展望91年度,在國內外經濟指標均已呈現好轉之跡象,以及政府加速公共投資之下,各項經濟指標預測如下:

1.消費方面
  因景氣仍屬溫和復甦,所得成長有限;產業結構持續調整,失業率不易大幅下降;及股市逐漸好轉,財富效果增加等影響,民間消費成長將較90年好轉,台經院預測全年民間消費成長率為2.87%。

2.投資方面
  由於股市回穩,科技廠商募集資金較為容易,加上預期高科技產品供需逐漸恢復平衡,廠商投資動作將較為積極;但廠商持續將生產基地外移,不利於國內投資。台經院預期民間投資衰退情形雖可改善,但仍不易大幅成長,將較上年小幅成長0.65%。
  另外,政府為加速公共投資、改善民眾生活環境,及強化產業技術研發投資,行政院於91年5月8日通過「6年國家發展重點計畫」,預估十項計畫中,總支出規模高達2兆1千9百億元,其中1兆2千億元由政府編列預算支應,其餘9千9百億元則吸收民間投資,預期該計畫若能順利逐年推展,將能有效促進經濟發展、創造就業目標並提升國民所得,未來將使我國中長程經濟平均成長率每年達到5.6%。六年國家發展計畫主要分為十項重點計畫,包括:
(1)培育E世代人才。
(2)發展文化創意產業。
(3)建設國際創新研發基地。
(4)產業高值化。
(5) 觀光客倍增。
(6) 數位台灣建設。
(7) 營運總部建設。
(8) 全島運輸骨幹建設。
(9) 水與綠建設。
(10)新故鄉社區營造。

3.對外貿易
  由於國際貿易將溫和擴張,加上科技產業前景好轉,預期我國出口表現將溫和成長。台經院預測全年商品與勞務實質出口成長率為5.38%。進口則因加入WTO後,關稅降低與市場開放,投資緩步增加帶動機器設備進口增加等影響,預測年成長率為7.14%。

4.物價
  受國內外景氣逐漸好轉、貿易自由化、電信市場開放、房地市場止跌回升、以及國際原物料行情走低等交互影響,消費者物價將呈現微幅上漲走勢。台經院預測消費者物價年增率為0.58%,躉售物價則持續下跌,年增率為-0.94%。
  另行政院主計處公佈91年4月份消費者物價指數(CPI)年增率為0.22%,躉售物價指數(WPI)則在連續14個月負成長之後,在91年4月由負轉正為0.5%,顯示國內經濟逐季恢復,景氣復甦超出預期,物價朝向正面發展,可視為正面訊息。

5.匯率
  長期走貶的新台幣匯率,自在91年4月份起,已經開始有升值的態勢,主要受到美國經濟成長力道不如預期,強勢美元地位動搖之影響,新台幣兌換美元匯率,從91年初35兌換1美元,在4月間快速升值,於5月初以來到34.5元價位,預期國際美元短期不易走強,台幣將持續維持走升的趨勢,若干研究機構預測至91年底時,新台幣匯率將升值至33兌換1美元之價位。

6.利率
  在國內物價下跌的情形下,央行仍有降息空間。不過,目前利率水準已屬歷史低點,且景氣復甦將日益明朗,因此預期短期利率水準將隨著景氣復甦而緩步回揚。台經院預測2002年平均隔夜拆款利率為2.46%。


產業概述


(一)產業範圍
依照經濟部「公司名稱及營業項目代碼分類標準」,印刷業包括:
C701印刷業
C702製版業
C703裝訂業
C704排版業 

(二)產業特性
1.絕大部分屬於中小企業經營型態
  估計台灣印刷業98%以上的廠商,其雇用員工人數在40人以下,其中大部分業者員工人數更在6人以下,採家庭式管理及家庭式工廠的營運方式,這種經營方式無論是在人才吸引、生產設備提昇以及生產成本的降低等方面,顯然均缺乏經濟規模的優勢,難以與大廠競爭,但另一方面,卻能充分發揮中小企業在彈性與效率上的特長,持續在市場上立足生存。

2.產業進入門檻低,市場競爭激烈
  電腦科技的快速發展,已經徹底改變印刷業的產業環境及技術藩籬,也大大的降低了印刷業的技術門檻,造成印刷技術已漸脫離物理、化學的範疇,轉而以電腦為主導的生產作業形式,其帶來的影響是,產業技術障礙日漸消失,業者只要投資購置新的電腦化、自動化生產設備,即可投入此一行業的生產。
  當產業的技術門檻漸趨消失,各廠商之間技術差距縮小,產品同質性極高,在難以創造產品差異化的情況下,市場法則的結果,自然導致價格競爭,同業競相殺價,競爭力較弱的廠商則流於無利可圖或虧損的經營困境。 

3.產業呈現二極化的發展趨勢
  當印刷業者在印刷技術差距縮小,產品差異化難以創造的情形下,大型業者因具有資金及吸引人才的優勢,較有餘裕進行軟硬體設備的投資,進而取得成本競爭的有利條件,自然較有利於業務拓展並獲取利潤,在良性的經營循環之下,資金、技術及人才較易往大型業者靠攏,拉大與中小型廠商的差距,形成強者愈強,弱者愈弱的產業生態。
  以90年度而言,整體印刷市場呈現停滯或負成長的現象,但大型業者的業績卻不降反升,呈現大幅成長的佳績,如秋雨印刷營收成長21%,中華彩色印刷成長9.3%。 

4.印刷市場成長趨緩,或呈現負成長
  隨著電腦科技的進步,軟硬體功能巨幅提昇,不僅大大地改變了印刷業的生產技術,同時也顯著的減少印刷業的市場需求,具體的例證,如:
 (1)文件打字、排版及表格製作逐被個人電腦取代。
 (2)部分書籍將由電子書(CD)所取代。
 (3)網際網路發達普及,部分傳統的期刊及雜誌將受影響而減少發行量。


市場概況



(一) 印刷市場總值推估
  台灣印刷業者98%以上為員工不滿40人的中小企業及家庭工業,對於這類型廠商的資訊收集並不容易,再者,分食印刷市場大餅之業者,除了印刷業之外,部分工業用紙、文化用紙廠商,以及出版商亦或多或少蠶食此一市場,致欲精確統計每年台灣印刷市場銷售總值,實非易事。
  根據「台灣區印刷公會」的估計,市場全年銷售總值約600~700億之間。 

(二) 經濟部統計資料
  依經濟部統計處之統計方式,係將印刷業歸類在「印刷及有關事業」中合併統計,90年度「印刷及有關事業」之銷售統計如下表: 

  此外,依據行業別固定資產支出統計資料顯示,90年度「印刷及有關事業」全年固定資產支出僅25億元,較89年減少16億元,減幅38%,顯然受到經濟不景氣以及市場需求減緩而供給過剩之影響,印刷業者已經在減少設備投資。



廠商經營概況



  依據天下雜誌91年5月所出版「90年度500大服務業」,出版、印刷及書店業被歸屬在同一行業分類,共有8家廠商進入前500大,依序分別是誠品、金石堂、中央印製廠、康軒文教、秋雨印刷、台灣英文雜誌社、中華彩色印刷以及敦煌書局等8家,剔除中央印製廠(公營),真正民營印刷業者就只有秋雨印刷以及中華彩色印刷兩家廠商進入500大之列。僅就這兩家廠商90年度之經營績效,整理列表如下:



※獲利率指稅後。

  在印刷業務市場呈現低迷的情況下,秋雨印刷公司卻能逆勢成長超過20%,相當不容易,也印證了印刷業廠商強者恆強,弱者愈弱的產業趨勢。秋雨公司90年業績得以大幅成長的另一主因,則是與香港壹傳媒出版公司簽訂印製合約,隨著「壹週刊」在台灣市場熱賣,秋雨公司的營收亦跟著水漲船高。此外,秋雨公司亦積極佈局大陸市場,已經在大陸取得准印證,大陸新廠即將正式投產運作。
  秋雨公司為印刷產業具代表性廠商之一,爰整理其最近5年經營績效以供參考: 



產業優劣勢分析與對策建議



  早期台灣經濟快速成長,也造就了印刷業者的一番繁榮景象,然而,數十年來,整體經營環境的改變甚為劇烈,包括製造業外移、人力成本高漲、電腦科技進步以及產業低門檻的特性等等因素的交互影響下,印刷業面臨空前嚴峻的經營危機與考驗,更有部分經營體質較差的業者,在優勝劣敗的市場法則之下,慘遭淘汰出局。根據台南市印刷商業同業公會的統計,84年該公會總會員數多達530餘家,但至91年,卻只剩下360餘家,減幅高達32%,業者慘淡經營,可見一斑。
  展望未來印刷業的發展趨勢及業者因應對策,茲扼要說明如下: 

(一)經營規模繼續朝二極化趨勢發展
大型業者在具備資金與人才的優勢之下,較有餘力進行軟硬體設備的投資,進而取得技術領先與較低的生產成本之競爭優勢,自然有利於業務拓展、增加利潤以及吸引人才,大型業者在這種良性的經營循環之下,逐漸拉大與中小型業者的差距,形成強愈強、弱愈弱的現象。
  在產業發展朝向大型化的趨勢下,尋求合併或是分工體系的策略聯盟,或許是值得中型業者思考的發展方向,至於小型業者則應專注於提供「在地市場」的印刷服務,以提供更好的服務品質,尋求生存發展的利基市場。

(二)提升設計及創新能力,滿足客戶需求
  印刷業產品品質是否合乎客戶要求,並沒有一套具體而客觀的標準,大部分均由客戶主觀認定,甚至由客戶提供品質標準,如果印刷品質不能被客戶所認同接受,可能被要求退貨重做,或者更換另一家廠商。
  滿足客戶需求,是業者最難以克服,但卻也是影響業務拓展的最主要課題,如何提昇產品設計與創新能力,傾聽並滿足客戶的產品需求以提高服務品質,尤為印刷業者拓展業務所應有的認知。

(三)加速企業電子化,發展電子商務
  近年來,網際網路日漸普及,政府機構以及中大型企業的採購案紛紛上網公開招標,但是大部份印刷業者均為中小型經營型態,甚少使用電腦,對於電子商務交易亦不熟習,長久以往,將不利於業者拓展市場商機,因此,加速企業電子化,發展電子商務的交易網路,當為業者努力的方向之一。


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